Każdego roku podatnicy zastanawiają się, czy wprowadzone zostaną nowe przepisy, które mogą wpłynąć na ich obowiązki i zobowiązania podatkowe. W tym roku również nie brakuje spekulacji na temat potencjalnych modyfikacji. Jak będzie wyglądać rozliczenie PIT za 2024 rok? Sprawdź, czego możemy się spodziewać i jak przygotować się na ewentualne zmiany w przepisach podatkowych.
Z tego artykułu dowiesz się
Założenia Polskiego Ładu będą dalej obowiązywać
Wprowadzony w 2022 roku Polski Ład, którego celem było zmniejszenie nierówności społecznych i stworzenie lepszych warunków do życia dla wszystkich obywateli, zrewolucjonizował polski system podatkowy. Pojawiło się wiele zmian w ustawach i przepisach podatkowych, które wpłynęły na zobowiązania nie tylko osób prywatnych, ale i przedsiębiorców.
Przede wszystkim podniesiono kwotę wolną od podatku do 30 tys. zł, co oznacza niższe podatki dla osób o niskich i średnich dochodach. Ostatnio mówi się o kolejnym podwyższeniu kwoty wolnej od podatku, według wstępnych ustaleń – aż dwukrotnie. Z uwagi na ograniczony budżet zmiany nie wejdą w życie w 2024 roku, jednak – zgodnie z obietnicami – prace nad projektem mają zostać wznowione po nowym roku.
Wprowadzone w ramach Polskiego Ładu przepisy mówią też o podniesieniu progu podatkowego z 85 tys. zł do 120 tys. zł. Zmiana dotyczy zarówno pracowników etatowych, jak i przedsiębiorców, którzy wybrali opodatkowanie działalności gospodarczej według skali podatkowej.
Polski Ład zrewolucjonizował także rozliczanie składki zdrowotnej. W myśl obowiązujących od 2022 roku przepisów wysokość opłaty uzależniona jest w dużej mierze od formy opodatkowania. W 2025 roku mają wejść w życie kolejne zmiany. Nowe zasady mają być bardziej sprawiedliwe, przejrzyste i prostsze. Dla podatników opodatkowanych według skali podatkowej i kartą podatkową od stycznia 2025 roku składka będzie ryczałtowa (tj. stała, niezależna od dochodu) i wyniesie 9% z 75% płacy minimalnej (ok. 310 zł). Tyle samo zapłacą przedsiębiorcy na podatku liniowym, zarabiający mniej niż 2-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. Przedsiębiorcy rozliczający się liniowo, których zarobki przekroczą 2-krotność przeciętnego wynagrodzenia, zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 4,9% od nadwyżki uzyskanych dochodów (powyżej granicznej 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia). Przedsiębiorcy prowadzący działalność opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, którzy uzyskają przychody miesięczne w wysokości do 4-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, zapłacą 9% z 75% płacy minimalnej. Jeśli natomiast przekroczą tę granicę, będą musieli dopłacić do minimalnej składki 3,5% od nadwyżki tej wartości. Zmiany te wejdą w życie dopiero w przyszłym roku. Oznacza to, że w 2024 roku podatnicy rozliczają się jeszcze według starych zasad.
Sprawdź także: Ryczałt – co to?
PIT a podatek minimalny
Nowy Ład wprowadził tzw. podatek minimalny. Choć reformę ogłoszono w 2022 roku, to zaczęła obowiązywać dopiero w styczniu tego roku – wcześniej, z uwagi na sytuację gospodarczą, była zawieszona. Pierwsze rozliczenie podatku minimalnego przypadnie natomiast na 2025 rok.
Podatek minimalny to forma opodatkowania podatkiem CIT. W dużym skrócie dodatkowa danina obciąża tych przedsiębiorców, którzy nie przekroczą w danym roku progu zyskowności, ustalonego wcześniej przez ustawodawcę. W praktyce przepis obejmuje wszystkie podmioty, które poniosą stratę z działalności operacyjnej bądź wykażą niskie dochody. W praktyce obowiązek obejmie firmy z sektorów HoReCa, transportowego czy nieruchomości. Ideą wprowadzenia podatku było uszczelnienie systemu oraz ograniczenie przerzucania dochodów z polskich spółek do państw o korzystniejszych zasadach podatkowych.
Kasowy PIT: co o nim wiadomo?
W 2025 roku prawdopodobnie wejdą w życie przepisy wprowadzające tzw. kasowy PIT. Projekt zakłada możliwość wyboru kasowej metody rozliczania przychodów i kosztów przez przedsiębiorców prowadzących niewielką działalność gospodarczą. Oznacza to, że wskazana w projekcie grupa będzie mogła zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych dopiero po rzeczywistym otrzymaniu zapłaty za wydany towar lub wykonaną usługę. Jednocześnie koszty będzie można uwzględnić w dniu zapłaty za otrzymany towar bądź wykonaną usługę. Co ważne, według wstępnych ustaleń po upływie 2 lat od wystawienia faktury, rachunku bądź zawarcia umowy podatnik będzie musiał rozpoznać przychód z działalności gospodarczej, nawet jeśli nie otrzyma zapłaty od kontrahenta za dostarczony towar lub wykonaną usługę. W praktyce kasowy PIT znajdzie zastosowanie w przypadku transakcji B2B – w przypadku przedsiębiorców rozpoczynających działalność oraz rozliczających się według skali podatkowej, podatkiem liniowym czy ryczałtem, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 500 tys. zł. Warto zaznaczyć, że nowy sposób rozliczania ma być fakultatywny, a nie obowiązkowy.
Sprawdź także: Kwota wolna od podatku w 2024 roku
Co jeszcze się zmienia?
1 lipca 2024 roku zacznie obowiązywać Krajowy System e-Faktur, który zrewolucjonizuje proces wystawiania faktur. Oznacza to, że większość faktur VAT będzie musiała mieć formę ustrukturyzowaną. KSeF usprawni zarządzanie fakturami, zapewni przejrzystość, a także ułatwi kontrolę i monitorowanie transakcji handlowych.
Wśród innych zmian w systemie podatkowym wymienia się: nowy podatek od plastiku obciążający podmioty prowadzące działalność handlową lub gastronomiczną, dodatkowy PCC od zakupu wielu mieszkań, modyfikacje w niektórych ulgach podatkowych (np. ulga na dzieci – likwidacja limitu dochodowego dla rodziców wychowujących jedno dziecko z niepełnosprawnością), czy też niższy ryczałt z dochodów z tzw. najmu prywatnego osiąganych przez małżonków.