Jakie zeznanie złożyć? Czy można rozliczyć się z małżonkiem? Z jakich ulg można skorzystać? Rozliczenie PIT z działalności gospodarczej może stanowić niemałe wyzwanie nie tylko dla początkujących przedsiębiorców, ale też dla tych, którzy funkcjonują na rynku od jakiegoś czasu. Aby rozjaśnić Ci ten proces, przygotowaliśmy kompletny poradnik. Sprawdź, jak rozliczyć PIT z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym, ryczałtem i kartą podatkową.
Z tego artykułu dowiesz się:
Rozliczenie PIT z działalności krok po kroku
Proces rozliczenia PIT składa się z kilku etapów. Pierwszym jest zebranie wszystkich niezbędnych dokumentów księgowych związanych z prowadzoną działalnością. Będziesz potrzebował m.in. faktur sprzedaży i zakupu, umów, dowodów wpłat i wypłat oraz potwierdzenia poniesionych kosztów uzyskania przychodu. Ważne jest, aby prowadzić dokładną ewidencją wszystkich transakcji przez cały rok podatkowy – to znacznie ułatwia proces rozliczenia.
Rozliczenie roczne to czas, by skorzystać z ulg podatkowych, takich jak ulga na badania i rozwój, ulga rehabilitacyjna czy odliczenia z tytułu eksploatacji samochodu osobowego w ramach działalności gospodarczej. Dokładnie zapoznaj się z listą ulg i sprawdź, które z nich ci przysługują.
Rozliczenie PIT z działalności gospodarczej różni się w zależności od wybranej formy opodatkowania. Przypomnijmy, że polscy przedsiębiorcy mogą rozliczać się z urzędem na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym, ryczałtem lub kartą podatkową.
Przeczytaj także: 3 korzystne zmiany w uldze B+R: co czeka przedsiębiorców?
Rozliczenie dochodów opodatkowanych skalą podatkową
Przedsiębiorca, którego działalność w danym roku kalendarzowym była opodatkowania według skali podatkowej (inaczej zasady ogólne), składa zeznanie roczne PIT-36 (wraz z odpowiednimi załącznikami). Co ważne, w przypadku zasad ogólnych istnieje możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Należy jednak spełnić warunki opisane w Ustawie z dn. 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa PIT) – m.in. podatnicy muszą być rezydentami polskimi, nie stosują w roku podatkowym przepisów dotyczących podatku liniowego czy ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Przedsiębiorca, który w danym roku podatkowym wybrał zasady ogólne, może skorzystać z szeregu ulg, obniżających podstawę opodatkowania. Są to m.in.:
- ulga na dziecko – dla rodziców, opiekunów prawnych i rodziców zastępczych,
- ulga na internet – pozwala odliczyć poniesione w roku podatkowym wydatki za używanie Internetu,
- wpłaty na IKZE – odliczenie wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego,
- ulga termomodernizacyjna – w przypadku przeprowadzenia prac termomodernizacyjnych w domu,
- ulga na działalność B+R – z tytułu prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej,
- odliczenie darowizn – na OPP, krwiodawstwo, kształcenie zawodowe, odnowę zabytków, czy też kult religijny.
Jak rozliczyć PIT przy podatku liniowym?
W przypadku podatku liniowego przedsiębiorca zobowiązany jest do złożenia zeznania rocznego PIT-36L wraz z odpowiednimi załącznikami. Przedsiębiorcy, którego działalności opodatkowana jest podatkiem liniowym, co do zasady nie przysługuje prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem, chyba że spełni warunki do wspólnego rozliczenia i złoży tzw. zerowy PIT-36L. Oznacza to, że przez cały rok podatkowy przedsiębiorca nie osiągnął przychodów z prowadzonej działalności, nie poniósł kosztów uzyskania przychodów, nie był zobowiązany i nie korzystał z uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, a także nie był zobowiązany i nie korzystał z uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń.
Opodatkowanie podatkiem liniowym uprawnia do skorzystania z niektórych ulg, takich jak wpłaty na IKZE, ulga termomodernizacyjna, abolicyjna, na robotyzację, na ekspansję, składki zdrowotne i społeczne.
Przeczytaj również: Dodatkowy podatek od zakupu mieszkań: kto zapłaci PCC 6%?
Jak rozliczyć PIT z działalności opodatkowanej ryczałtem ewidencjonowanym?
Jeśli przedsiębiorca w roku kalendarzowym prowadził działalność opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, powinien złożyć zeznanie roczne PIT-28. Podobnie jak w przypadku podatku liniowego wspólne rozliczenie z małżonkiem jest możliwe tylko w przypadku spełnienia warunków i złożenia „zerowego” PIT-28 (zasady takie same jak przy „zerowym” PIT-36L).
Ulgi, z jakich może skorzystać przedsiębiorca rozliczający się ryczałtem, to: ulga na internet, wpłaty na IKZE, ulga rehabilitacyjna, termomodernizacyjna, abolicyjna, odliczenie darowizn, składki społeczne i zdrowotne, ulga na zabytki, na terminal, dla rodzin 4+, na powrót oraz dla pracujących seniorów.
Rozliczenie PIT a dochody opodatkowane kartą podatkową
Przedsiębiorca opodatkowany kartą podatkową nie musi składać zeznania rocznego z tytułu prowadzonej działalności. Jego obowiązkiem jest jednak złożenie deklaracji PIT-16A, uwzględniającej składki na ubezpieczenie zdrowotne, które zostały zapłacone i odliczone od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku kalendarzowego.
W przypadku przychodów opodatkowanych kartą podatkową nie ma możliwości skorzystania z ulg podatkowych (poza odliczeniem składki na ubezpieczenie zdrowotne). Jeśli natomiast przedsiębiorca jednocześnie uzyskiwał inne dochody opodatkowane według skali, może skorzystać z ulg.
Działalność + etat, czyli rozliczenie przychodów z dwóch źródeł
W przypadku prowadzenia działalności na zasadach ogólnych i jednoczesnej pracy na etacie można rozliczyć dochody na jednym zeznaniu rocznym – PIT-36. Deklaracja PIT-36 umożliwia bowiem łączenie źródeł przychodów opodatkowanych według skali podatkowej. Jeśli działalność opodatkowana jest podatkiem liniowym, przedsiębiorca pracujący dodatkowo na etacie musi złożyć dwa oddzielne zeznania roczne – PIT-36L z działalności (wraz z załącznikiem PIT/B) i PIT-37 z pracy na etacie. Podobna zasada obowiązuje podatników rozliczających się ryczałtem i kartą podatkową – w przypadku ryczałtu należy złożyć PIT-28 i PIT-37, a w przypadku karty podatkowej PIT-16A i PIT-37.
W przypadku osiągania przychodów z innych źródeł niż umowa o pracę, tj. umowa zlecenie, umowa o dzieło, najem, dzierżawa, sprzedaż papierów wartościowych, emerytura, czy odpłatne zbycie nieruchomości, obowiązują zasady opisane szczegółowo na stronie:
https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00235
Każdy przedsiębiorca, bez względu na wybraną formę opodatkowania działalności gospodarczej, może złożyć zeznanie w formie papierowej, w urzędzie skarbowym lub za pośrednictwem poczty, bądź elektronicznej, poprzez e-Deklaracje lub w usłudze Twój e-PIT dostępnej w serwisie e-Urząd Skarbowy, w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. E-Deklarację można podpisać za pomocą kwalifikowanego podpisu elektronicznego lub „danych autoryzujących”. Z kolei z usługi Twój e-PIT można skorzystać, logując się przy użyciu login.gov.pl, danych podatkowych lub aplikacji mObywatel.