Z tego artykułu dowiesz się:
Modyfikacje w składkach ZUS, nowe zasady dotyczące obliczania składki zdrowotnej, czy też nowe stawki VAT na niektóre produkty – rok 2025 przyniesie szereg zmian, które wpłyną na funkcjonowanie polskich działalności gospodarczych. Sprawdź, co dokładnie się zmienia.
Wyższe koszty prowadzenia działalności – zmiany w składkach ZUS
Jedną z najważniejszych zmian (i bez wątpienia najbardziej odczuwalnych) będzie wzrost składek ZUS. Składki są bezpośrednio powiązane z prognozowanym przeciętnym wynagrodzeniem, które ma wzrosnąć w przyszłym roku o 7,1% i wynieść 8673 zł brutto. Podstawa wymiaru składek społecznych podniesie się do 5203,80 zł, co przełoży się na łączną wysokość składek społecznych na poziomie 1773,96 zł miesięcznie – to o 173,64 zł więcej niż w 2024 roku.
Przypomnijmy, że składki na ubezpieczenie społeczne składają się z kilku elementów. W 2025 roku wyniosą zatem:
- składka emerytalna – 1 015,78 zł, pokrywa przyszłe świadczenia emerytalne;
- składka rentowa – 416,30 zł, przeznaczona na ubezpieczenie rentowe, które zabezpiecza w przypadku utraty zdolności do pracy;
- składka chorobowa – 127,49 zł, pozwala na wypłatę zasiłków chorobowych w razie niezdolności do pracy;
- składka wypadkowa – 86,90 zł, obejmuje świadczenia w razie wypadków przy pracy lub chorób zawodowych;
- Fundusz Pracy – 127,49 zł, finansuje m.in. świadczenia dla bezrobotnych oraz programy aktywizacji zawodowej.
Przedsiębiorca łącznie w ciągu roku zapłaci 2083,68 zł więcej. Do tego trzeba doliczyć składkę zdrowotną, która w 2025 roku również ulegnie zmianie.
Zmiany w składkach zdrowotnych
2025 rok przyniesie też zmiany w obliczaniu składki zdrowotnej, w przeciwieństwie do składek społecznych – na lepsze. Dotychczasowa metoda obliczania składki była niekorzystna dla przedsiębiorców. W 2024 roku składkę płaci się od dochodu lub przychodu z działalności gospodarczej. Oznacza to, że przedsiębiorca, który sprzeda coś drogiego, np. firmowy samochód czy nieruchomość, musi zapłacić wyższą składkę – nawet jeśli sprzedaż nie przynosi większych zysków i nie poprawia sytuacji finansowej firmy. To szczególnie uciążliwe w przypadku jednorazowych transakcji, które nie mają bezpośredniego związku z bieżącą działalnością przedsiębiorstwa. Ten absurd doprowadził do tego, że wielu przedsiębiorców rezygnowało z modernizacji czy rozbudowy swoich firm w obawie przed koniecznością zapłacenia wyższej składki. Nowelizacja przepisów w odliczaniu składki zdrowotnej ma to zmienić.
Przychody z tytułu sprzedaży składników firmowego majątku, takich jak nieruchomości, pojazdy, maszyny czy urządzenia, od 2025 roku nie będą brane pod uwagę przy obliczaniu składki zdrowotnej. Oznacza to, że przedsiębiorcy, bez względu na sposób opodatkowania – skala podatkowa, podatek liniowy czy ryczałt – nie zapłacą wyższej składki zdrowotnej wyłącznie z powodu zbycia kosztownych aktywów firmowych.
Sprawdź także: Amortyzacja środków trwałych w 2025 roku – zmiany, limity, możliwości
Niższa składka zdrowotna od 2025 roku
Wysokość składki zdrowotnej również ulegnie zmianie. Od 2025 roku podstawę wymiaru składki zdrowotnej dla osób rozliczających się według skali podatkowej, podatku liniowego oraz z tytułu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej będzie stanowić 9% naliczane od 75% minimalnego wynagrodzenia. Zmiana ta dotyczy przedsiębiorców, których miesięczny dochód nie przekracza 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw (z uwzględnieniem wypłat z zysku) w czwartym kwartale poprzedniego roku. Po przekroczeniu tego progu od nadwyżki dochodu naliczane będzie dodatkowe 4,9%.
W przypadku ryczałtowców składka zdrowotna również będzie wynosić 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia, ale rozwiązanie to obejmie przedsiębiorców, których przychód w danym miesiącu nie przekracza 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia. Dla przychodów przekraczających ten limit dodatkowa składka wyniesie 3,5% od nadwyżki.
Przedsiębiorcy korzystający z karty podatkowej oraz osoby współpracujące z prowadzącymi działalność gospodarczą zapłacą stałą składkę zdrowotną wynoszącą 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia.
Podatek VAT i akcyza
Od stycznia 2025 roku będą obowiązywać nowe stawki VAT na wybrane produkty. Zmiany mają na celu dostosowanie polskich przepisów do regulacji unijnych. Projekt przewiduje m.in. objęcie stawką 0% nie tylko pełnomorskich jednostek ratowniczych, ale także statków i łodzi ratunkowych, które są używane na morzu, ale nie spełniają kryteriów pełnomorskich. VAT na kubeczki menstruacyjne zostanie obniżony z 23% do 5%, co ma zwiększyć dostępność produktów higienicznych dla kobiet. Projekt uwzględnia także utrzymanie stawki 8% na wyroby medyczne.
Nie wszystkie zmiany będą korzystne dla przedsiębiorców. Ministerstwo Finansów planuje podniesienie VAT m.in. dla dostawy żywych zwierząt koniowatych, takich jak konie, osły czy muły, czy też na wyroby z konopi siewnych przeznaczonych do palenia lub waporyzacji.
W 2025 roku przedsiębiorców czekają także modyfikacje w akcyzie. Planowane zmiany wprowadzą istotne udogodnienia dla przedsiębiorstw zajmujących się reeksportem pojazdów. Firmy te będą miały możliwość odzyskania akcyzy, co przełoży się na konkretne oszczędności finansowe. Co więcej, pojazdy wykorzystywane w działaniach badawczo-rozwojowych zostaną zwolnione z obowiązku akcyzowego. Rozwiązanie to ma wspierać rozwój innowacyjnych projektów w polskich przedsiębiorstwach.
Kolejną zmianą jest zniesienie obowiązku łączenia kas rejestrujących z terminalami płatniczymi. Dane transakcji będą raportowane przez agentów rozliczeniowych, co uprości procedury i zmniejszy obciążenia administracyjne dla firm.
Zobacz również: Praca hybrydowa a koszty uzyskania przychodu w 2025 roku – co można odliczyć?
Czy w 2025 roku będą nowe ulgi podatkowe?
Ulgi podatkowe odgrywają ważną rolę w funkcjonowaniu i rozwoju polskich przedsiębiorstw, stanowiąc istotne wsparcie dla biznesu w różnych obszarach działalności. Dzięki nim firmy mogą optymalizować koszty, zwiększać konkurencyjność i inwestować w rozwój. Czy w 2025 roku pojawią się nowe ulgi? Na chwilę obecną nie ma takich planów. Oznacza to, że przedsiębiorcy będą mogli skorzystać w rozliczeniu podatku za 2024 rok z dotąd dostępnych ulg. Jedyną zmianą są modyfikacje w zakresie ulg rehabilitacyjnych i prorodzinnych, jednak na moment pisania przez nas artykułu ustawodawca nie zaprezentował jeszcze szczegółów.
Jak przygotować się na 2025 rok?
Przede wszystkim zalecamy dokładnie przeanalizować nadchodzące zmiany w przepisach oraz skonsultować swoje działania z księgowymi lub doradcami podatkowymi, aby uniknąć trudności związanych z ich wdrażaniem.
Rok 2025 będzie czasem wyzwań, ale także szansą na usprawnienie procesów księgowych i lepsze zarządzanie finansami firmy. Im wcześniej firmy podejmą działania adaptacyjne, tym łatwiej będzie im odnaleźć się w zmieniającym się otoczeniu prawnym.
Masz pytania lub potrzebujesz wsparcia w odnalezieniu się w gąszczu przepisów księgowych?
Chętnie Ci pomożemy! Kliknij tutaj i umów się na darmową konsultację z jednym z naszych ekspertów.