Z tego artykułu dowiesz się:
Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej, modyfikacje w składkach ZUS, a także niższa kwota limitu dla pełnej księgowości – w 2025 roku na przedsiębiorców czeka wiele nowości. Co dokładnie się zmieni? Jakie nowe obowiązki będą spoczywać na przedsiębiorcach? Sprawdziliśmy.
JPK-CIT: największa zmiana księgowa w 2025 roku
Największą zmianą, która wejdzie w życie już na początku przyszłego roku, będzie konieczność prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej i corocznego przesyłania struktury JPK_KR_PD oraz JPK_ST (łącznie jako „JPK_CIT”) do organów podatkowych. Nowe przepisy, będące odpowiedzią na postępującą cyfryzację systemu podatkowego, to implementacja rozporządzenia dotyczącego szczegółów raportowania JPK-CIT, podpisanego przez Ministra Finansów 16 sierpnia 2024 roku.
JPK, czyli Jednolity Plik Kontrolny, to dokument elektroniczny będący zbiorem danych podatników – zawiera informacje o operacjach gospodarczych z konkretnego okresu roku podatkowego. JPK ma ułatwiać monitorowanie, analizowanie i wykrywanie nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych. JPK-CIT to natomiast nowy sposób przesyłania danych z ksiąg rachunkowych w schemacie xml.
JPK-CIT w praktyce
W praktyce przedsiębiorcy będą musieli wprowadzić zmiany w sposobie księgowania, tak aby od 1 stycznia 2025 roku móc wygenerować księgi rachunkowe według nowej struktury logicznej.
JPK-CIT będzie składać się z dwóch struktur:
- JPK_KR_PD – Jednolity Plik Kontrolny Księgi Rachunkowe Podatek Dochodowy, tj. zestawienie obrotów i sald, zapisy na kontach i tzw. znaczniki podatkowe, które wskazują sposób ujęcia danych operacji dla celów CIT;
- JPK_ST_KR – Jednolity Plik Kontrolny Środki Trwałe, tj. podatkowa i bilansowa ewidencja środków trwałych, informacje o nabyciu, wytworzeniu, zbyciu i likwidacji środka trwałego.
Z § 2 ust. 1 wspomnianego Rozporządzenia wynika, że księgi podatkowe będą musiały zawierać: numer identyfikacji podatkowej kontrahenta podatnika (jeśli został nadany), numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur oraz znaczniki identyfikujące konta księgowe, według słownika znaczników dla banków, zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji, jednostek, o których mowa w art. 3 ust. 2 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie sporządzających sprawozdanie finansowe zgodnie z załącznikiem nr 6 ustawy o rachunkowości, funduszy inwestycyjnych, domów maklerskich, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych i pozostałych jednostek.
Pierwsze struktury logiczne JPK_KR_PD przedsiębiorcy złożą w marcu 2026 roku, czyli do końca terminu złożenia zeznania podatkowego za 2025 rok.
JPK-CIT przyniesie korzyści zarówno dla przedsiębiorców, jak i organów państwowych. Dla firm to przede wszystkim łatwiejszy i szybszy proces składania zeznań CIT, niższe ryzyko błędów w rozliczeniach, a także skuteczniejsza komunikacja z organami skarbowymi. Natomiast dla organów skarbowych to efektywniejsze typowanie podmiotów do kontroli, szybszy dostęp do danych z ksiąg rachunkowych oraz sprawniejsze zwalczanie nadużyć podatkowych.
Sprawdź także: Ryczałt – jak rozliczać?
Dla kogo nowy obowiązek?
W założeniu obowiązkiem zostaną objęci wszyscy podatnicy CIT. Przepisy będą jednak wprowadzane stopniowo dla różnych grup, w zależności od wysokości przychodów i statusu czynnego podatnika VAT. Ustawodawca przewidział trzy terminy:
- za 2025 rok w przypadku podatników CIT osiągających przychody powyżej 50 mln EUR,
- za 2026 rok w przypadku pozostałych podatników CIT zobowiązanych do przesyłania pliku JPK_VAT,
- za 2027 rok w przypadku pozostałych podatników.
Co jeszcze czeka przedsiębiorców w 2025 roku?
Jedną z najistotniejszych zmian, zwłaszcza dla małych przedsiębiorców, będzie wzrost składek ZUS, spowodowany wzrostem przeciętnego wynagrodzenia, które ma wynieść 8673 zł (czyli o 7,1% więcej). Podstawa wymiaru składek wzrośnie do 5203,80 zł, a łączna wartość składek ZUS – do 1773,96 zł. To o 173,64 zł więcej niż w 2024 roku.
Ministerstwo Finansów informuje też o zmianach w opłacaniu składki zdrowotnej – wymiar składki ma być proporcjonalny do dochodów. Składka będzie opłacana w formie ryczałtu, a jej wysokość będzie wynosić od 300 do 700 zł. Według ekspertów na zmianach zyska aż 93% przedsiębiorców, rozliczających podatek dochodowy w formie PIT.
Rewolucja nie ominie podatku VAT. Od stycznia 2025 roku będą obowiązywać nowe stawki na wybrane produkty. Zmiany obejmą również modyfikacje w akcyzie.
Rok 2025 to także możliwość kasowej metody rozliczania, zniesienie podatku od sprzedaży środków trwałych, Nowa Klasyfikacja Działalności, a także niższa kwota limitu dla pełnej księgowości.
Nowe regulacje, które wejdą w życie w 2025 roku, wprowadzą istotne zmiany w sposobie prowadzenia księgowości przez przedsiębiorców. Choć mogą wiązać się z koniecznością dostosowania systemów księgowych, to jednocześnie stanowią szansę na uproszczenie procesów podatkowych i zwiększenie przejrzystości działań gospodarczych. Najbliższe tygodnie warto poświęcić na odpowiednie przygotowanie się do zmian.
Masz pytania lub potrzebujesz wsparcia w odnalezieniu się w gąszczu przepisów księgowych?
Chętnie Ci pomożemy! Kliknij tutaj i umów się na darmową konsultację z jednym z naszych ekspertów.