Z tego artykułu dowiesz się:
Wprowadzenie możliwości kasowego rozliczania przychodów i kosztów uzyskania przychodów, zamrożenie progów podatkowych, czy wprowadzenie jednolitego raportowania JPK-CIT – a to nie wszystko! Rok 2025 zwiastuje szereg zmian w systemie podatkowym w Polsce, wynikających z kolejnych reform wprowadzanych w ramach Polskiego Ładu 2.0. Modyfikacje dotkną zarówno podatników rozliczających PIT, jak i przedsiębiorców płacących CIT. Nowe przepisy dotyczą przede wszystkim uproszczenia procedur, wprowadzenia dodatkowych ulg oraz uszczelnienia systemu podatkowego. Co dokładnie się zmienia?
Czym jest kasowy PIT?
Najbardziej wyczekiwana i największa zmiana w podatku dochodowym – czyli możliwość rozliczania PIT metodą kasową, tzw. kasowy PIT. Jest to rozwiązanie dostępne dla przedsiębiorców prowadzących działalność jednoosobową, którzy w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyli 1 mln zł przychodów. Kasowy PIT pozwoli na zapłatę podatku dochodowego dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta. Innymi słowy, podatnicy nie będą musieli odprowadzać podatku od niezapłaconych faktur, ponieważ będą mogli rozliczać przychody i koszty dopiero po ich faktycznym opłaceniu. W praktyce przełoży się to na uniknięcie problemów z płynnością finansową w wielu firmach, zwłaszcza w momencie pojawienia się opóźnień w płatnościach od klientów.
Sprawdź także: Ulga podatkowa na innowacje ekologiczne – jak przedsiębiorcy mogą z niej skorzystać w 2025 roku?
Nowy sposób rozliczania PIT
W 2025 roku złożenie deklaracji PIT ma być jeszcze prostsze. Okazuje się, że Krajowa Administracja Skarbowa zapowiada wprowadzenie możliwości rozliczania poprzez nową aplikację e-Urząd Skarbowy na smartfony.
Do tej pory wszystkie sprawy skarbowe można było załatwiać wyłącznie w placówkach stacjonarnych bądź online po zalogowaniu na swoje konto w e-Urzędzie Skarbowym. Od grudnia 2024 roku podatnicy będą mogli skorzystać z aplikacji, która, w założeniu, ma usprawnić kontakt z urzędem oraz obsługę wielu spraw – poprzez aplikację będzie można zarządzać dokumentami, aktualizować dane, odbierać i wysyłać dokumenty w formie elektronicznej, sprawdzać swoje rozliczenia. 15 lutego 2025 roku w aplikacji zostanie uruchomiona usługa Twój e-PIT. Oznacza to, że podatek za 2024 rok będzie można rozliczyć, korzystając ze smartfona lub tabletu o dowolnej porze dnia lub nocy.
Czy progi podatkowe w 2025 roku ulegną zmianie?
Podatek dochodowy w Polsce jest progresywny i zależy od wysokości dochodów. Oznacza to, że w miarę wzrostu dochodów podatnika, rośnie również stawka. Wysokość progów podatkowych reguluje art. 27 ustawy o podatku od osób fizycznych. Zgodnie z przepisami w przypadku dochodu do 120 tys. zł rocznie podatek wynosi 12%, natomiast powyżej 120 tys. zł wynosi 10 800 zł plus 32% nadwyżki ponad 120 tys. zł. W 2025 roku progi podatkowe nie ulegną zmianie.
Kwota wolna od podatku dalej taka sama?
Zgodnie z obowiązującymi przepisami dochody poniżej określonego progu są zwolnione z opodatkowania. To tzw. kwota wolna od podatku, czyli część dochodu, która nie podlega opodatkowaniu. Obecnie kwota wolna wynosi 30 tys. zł rocznie.
Zapowiadano, że 1 stycznia 2025 roku kwota zostanie podniesiona do 60 tys. zł, zgodnie z programem wyborczym rządzącej koalicji. Jak już wiadomo, zapowiadane podwyższenie kwoty wolnej nie wejdzie w życie w 2025 roku. Oznacza to, że kwota utrzyma się na tym samym poziomie, co w 2024 roku, czyli 30 tys. zł. Rząd nie rezygnuje z planów podniesienia kwoty wolnej, jednak realizacja tego postulatu nastąpi nie wcześniej niż w 2028 roku. Powodem tak znacznego opóźnienia jest konieczność zmniejszenia deficytu budżetowego, zgodnie z wymaganiami Unii Europejskiej.
Sprawdź także: Automatyzacja fakturowania w 2025 roku – co zmienia się wraz z KSeF i jak na tym skorzystać?
Raportowanie JPK-CIT – co czeka przedsiębiorców?
Zmiany czekają także podatników CIT. Największą jest wprowadzenie nowych przepisów dotyczących raportowania podatkowego JPK-CIT. Oznacza to, że od 2025 roku przedsiębiorcy w Polsce będą zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz corocznego przesyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego CIT (JPK-CIT) do organów podatkowych. Jest to odpowiedź na rosnącą cyfryzację systemu podatkowego i implementacja przepisów podpisanych przez Ministra Finansów w sierpniu 2024 roku.
JPK-CIT to elektroniczny format raportowania, który obejmuje dane z ksiąg rachunkowych i ewidencji środków trwałych w formacie XML. Składa się z dwóch głównych struktur: JPK_KR_PD, zawierającego dane księgowe i podatkowe, oraz JPK_ST_KR, dotyczącego środków trwałych. Przedsiębiorcy będą musieli dostosować swoje systemy księgowe, aby umożliwić generowanie danych w wymaganym formacie od 1 stycznia 2025 roku, przy czym pierwsze raporty będą składane do końca marca 2026 roku.
Obowiązek obejmie początkowo duże przedsiębiorstwa (przychody powyżej 50 mln EUR rocznie), a w kolejnych latach zostanie rozszerzony na mniejsze podmioty. Wprowadzenie JPK-CIT ma ułatwić przedsiębiorcom składanie zeznań podatkowych, ograniczyć błędy w rozliczeniach oraz usprawnić komunikację z urzędami skarbowymi. Jednocześnie dla organów państwowych nowy system zapewni bardziej efektywne wykrywanie nieprawidłowości i szybszy dostęp do danych finansowych.
Zwolnienie podatkowe dla organizacji pozarządowych
Kolejną istotną zmianą w 2025 roku będzie wprowadzenie pełnego zwolnienia z podatku dochodowego (CIT) dla organizacji pozarządowych. Nowe przepisy obejmą wszystkie podmioty, które działają na rzecz realizacji celów statutowych, takich jak edukacja, kultura, ochrona środowiska czy pomoc społeczna, pod warunkiem że nie prowadzą działalności gospodarczej nastawionej na zysk. Reforma ma na celu wsparcie trzeciego sektora, umożliwiając organizacjom przeznaczenie większych środków na realizację swojej misji oraz rozwój działań na rzecz społeczności lokalnych i ogólnokrajowych. Zwolnienie z CIT ma istotnie odciążyć budżety tych podmiotów, co może wpłynąć na znaczący wzrost ich efektywności i możliwości działania. Jest to krok w stronę wzmacniania inicjatyw społecznych, które odgrywają kluczową rolę w budowaniu społeczeństwa obywatelskiego.
Dowiedz się więcej: Zmiany księgowe na 2025 rok: co musi wiedzieć każdy przedsiębiorca?
Zmiana limitów podatkowych
Od 2025 roku w Polsce zmienią się limity podatkowe. To konsekwencja obniżenia średniego kursu euro na dzień 1 października 2024 roku. Nowe wartości wpłyną na możliwość korzystania z preferencji podatkowych oraz uproszczonych form rozliczeń. Dla małych podatników VAT limity spadną, co oznacza, że firmy chcące nadal korzystać z metod kasowych lub kwartalnych rozliczeń VAT będą musiały wykazać niższe przychody – dla większości przedsiębiorców limit ten obniży się z 9 218 000 zł do 8 569 000 zł.
W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych limit spadnie do ok. 8 569 200 zł, co może zmusić niektórych przedsiębiorców do zmiany formy opodatkowania w trakcie roku podatkowego. Przypomnijmy, że w 2024 roku kwota decydująca o możliwości korzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wynosi 9 218 200 zł.
Równocześnie próg przychodów zobowiązujący do prowadzenia pełnej księgowości wzrośnie do 2,5 mln EUR, co pozwoli większej liczbie firm na korzystanie z uproszczonych form księgowości, takich jak księgi przychodów i rozchodów.
Zmiany te mają zmniejszyć obciążenia dla najmniejszych podmiotów, ale równocześnie ograniczyć dostęp do niektórych ulg dla firm o wyższych przychodach.
Reformy Polskiego Ładu 2.0 wprowadzające zmiany w rozliczeniach PIT i CIT na 2025 rok mają na celu uproszczenie procedur podatkowych, zwiększenie cyfryzacji systemu oraz uszczelnienie rozliczeń. Jednocześnie nowe przepisy, takie jak kasowy PIT, aplikacja e-Urząd Skarbowy czy raportowanie JPK-CIT, niosą ze sobą wyzwania w postaci konieczności dostosowania się do nowych wymogów, szczególnie dla przedsiębiorców. Choć wiele zmian przynosi korzyści, takich jak większa elastyczność w rozliczeniach czy obniżenie obciążeń administracyjnych dla małych firm, ich wdrożenie wymaga starannego przygotowania i dostosowania systemów księgowych. Rok 2025 będzie zatem czasem adaptacji do nowych zasad i wyzwań.
Masz pytania lub potrzebujesz wsparcia w odnalezieniu się w gąszczu przepisów księgowych?
Chętnie Ci pomożemy! Kliknij tutaj i umów się na darmową konsultację z jednym z naszych ekspertów.