Coraz większa świadomość ekologiczna wśród przedsiębiorców skutkuje rosnącą liczbą inwestycji ekologicznych, które są ważne nie tylko z perspektywy ochrony środowiska, ale też ekonomicznej. Rok 2025 przyniesie nowe możliwości dla przedsiębiorców wdrażających innowacje proekologiczne, dzięki ulgom podatkowym, które wspierają działania prośrodowiskowe i badawczo-rozwojowe (B+R). Sprawdź, jak zoptymalizujesz rozliczenia, korzystając z dostępnych ulg.
Z tego artykułu dowiesz się:
Ulga na zrównoważony rozwój
Zrównoważony rozwój staje się obecnie jednym z priorytetów dla firm na całym świecie, nie tylko ze względu na rosnące oczekiwania społeczne, ale także z uwagi na zmieniające się przepisy prawa. Unia Europejska, chcąc promować bardziej odpowiedzialne podejście do kwestii środowiskowych, społecznych i zarządczych, wprowadza regulacje mające na celu zwiększenie przejrzystości działań podejmowanych przez przedsiębiorstwa. Nowe wymogi mają na celu nie tylko zachęcenie firm do uwzględnienia kwestii zrównoważonego rozwoju w swojej strategii, ale również umożliwienie interesariuszom, takim jak inwestorzy czy konsumenci, lepszej oceny wpływu działalności gospodarczej na otoczenie.
Od 2025 roku przedsiębiorstwa zatrudniające powyżej 250 pracowników będą zobowiązane do raportowania niefinansowego ESG (ang. Environmental, Social and Corporate Governance, czyli środowisko, społeczeństwo i ład korporacyjny). CSRD, czyli dyrektywa o sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju, nakłada na firmy obowiązek dokumentowania podejmowanych działań w tym obszarze. To z kolei wymaga wdrażania innowacyjnych rozwiązań technologicznych i ekologicznych. Takie inwestycje wiążą się jednak z wysokimi kosztami, co często stanowi barierę dla wielu przedsiębiorstw.
Jednym z narzędzi mających wspierać te zmiany jest ulga podatkowa na innowacje ekologiczne, która może zacząć obowiązywać już w 2025 roku. Jej celem jest zachęcenie firm do podejmowania inicjatyw wspierających ochronę środowiska oraz dostosowanie się do nowych standardów raportowania i funkcjonowania w duchu zrównoważonego rozwoju.
Sprawdź także: Automatyzacja fakturowania w 2025 roku – co zmienia się wraz z KSeF i jak na tym skorzystać?
Proponowana ulga ma umożliwić przedsiębiorcom odliczenie wydatków na szeroko rozumiane działania proekologiczne. Do kosztów kwalifikowanych zaliczą się m.in.:
- inwestycje w odnawialne źródła energii, takie jak panele fotowoltaiczne czy turbiny wiatrowe;
- budowa i modernizacja instalacji recyklingowych;
- rozwój technologii ograniczających emisję zanieczyszczeń;
- wdrażanie systemów efektywnego zarządzania energią i surowcami;
- projekty społeczne związane z promowaniem odpowiedzialnej gospodarki.
Wprowadzenie ulgi podatkowej na innowacje ekologiczne przyniesie przedsiębiorcom szereg korzyści. Przede wszystkim umożliwi redukcję kosztów inwestycyjnych związanych z wdrażaniem innowacji ekologicznych. Ponadto sprawi, że firmy spełnią wymogi unijne i unikną ewentualnych kar za brak działań proekologicznych. Co więcej, wdrożenie nowoczesnych rozwiązań ekologicznych może obniżyć koszty operacyjne i przyczynić się do zwiększenia efektywności.
Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R)
Zgodnie z obowiązującymi przepisami przedsiębiorcy inwestujący w innowacyjne technologie, również te związane z ochroną środowiska, mogą skorzystać z ulgi na działalność badawczo-rozwojową, tzw. ulgi B+R. Umożliwia ona odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów kwalifikowanych, czyli:
- wynagrodzeń i składek ZUS pracowników zaangażowanych w działalność B+R;
- kosztów zakupu materiałów i surowców bezpośrednio związanych z badaniami;
- kosztów zakupu specjalistycznego sprzętu, który nie jest środkiem trwałym, tj. przybory laboratoryjne, urządzenia pomiarowe i inne;
- kosztów korzystania z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej wyłącznie w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, z wyłączeniem umów zawartych z podmiotami powiązanymi;
- ekspertyz, usług doradczych czy wyników badań nabytych od jednostek naukowych;
- kosztów uzyskania i utrzymania patentów i wzorów użytkowych.
Dzięki uldze B+R przedsiębiorca może odliczyć te koszty dwukrotnie: najpierw jako koszt uzyskania przychodu, a następnie jako wydatki kwalifikowane od podstawy opodatkowania. W niektórych przypadkach możliwe jest odliczenie aż 200% kosztów.
Ulga na innowacyjnych pracowników
Niektóre firmy realizujące inwestycje proekologiczne w 2025 roku będą mogły skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników. Jak działa ten instrument podatkowy? Jeżeli przedsiębiorca nie może w pełni skorzystać z ulgi B+R z powodu straty lub zbyt niskich dochodów, może obniżyć zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników zatrudnionych w działalności B+R. Oznacza to, że przedsiębiorca jako płatnik odprowadza do urzędu skarbowego niższą zaliczkę na podatek dochodowy z tytułu wynagrodzeń.
Przeczytaj także: Zmiany księgowe na 2025 rok: co musi wiedzieć każdy przedsiębiorca?
Ulga na innowacyjnych pracowników przysługuje w odniesieniu do pracowników etatowych, osób wykonujących umowy zlecenia lub o dzieło oraz osób osiągających przychody z tytułu praw autorskich, pod warunkiem że przynajmniej 50% czasu pracy w danym miesiącu poświęcili działalności badawczo-rozwojowej.
Na przykład, firma inwestująca 1,5 mln zł w działalność badawczo-rozwojową, z czego 500 tys. zł dotyczy wynagrodzeń, a 1 mln zł – materiałów, może obniżyć podatek dochodowy o 665 tys. zł.
Ulga na innowacyjnych pracowników to przydatny instrument podatkowy. Przede wszystkim umożliwia obniżenie kosztów związanych z wynagrodzeniami pracowników B+R. Ponadto wspiera finansowo w trudniejszych okresach działalności firmy, np. w przypadku strat. To dobry impuls do inwestowania w projekty ekologiczne.
Ulga termomodernizacyjna
Kolejnym instrumentem podatkowych przeznaczonym dla przedsiębiorców inwestujących w innowacje ekologiczne jest ulga termomodernizacyjna. Termomodernizacja to proces modernizacji budynków mający na celu zmniejszenie zużycia energii potrzebnej do ogrzewania, chłodzenia lub przygotowania ciepłej wody użytkowej. Działania termomodernizacyjne prowadzą do poprawy efektywności energetycznej budynku, co przekłada się na niższe koszty eksploatacji, komfort cieplny oraz mniejsze oddziaływanie na środowisko.
Ulga termomodernizacyjna przysługuje zatem przedsiębiorcom realizującym inwestycja związane z poprawą efektywności energetycznej budynków, przy czym dotyczy wyłącznie budynków mieszkalnych. Oznacza to, że podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego może skorzystać z prawa do odliczenia od podstawy podatku wydatków na materiały budowlane, urządzenia oraz usługi związane z realizacją projektu termomodernizacyjnego.
Na przykład, przedsiębiorca, który zainwestował 30 tys. zł w instalację fotowoltaiczną, zmniejszy podatek dochodowy o 3,6 tys. zł (przy stawce 12%). Warto przy tym wspomnieć, że limit wynosi 53 tys. zł, w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach. Wysokość wydatków ustala się na podstawie faktur.
CSR (ang. Corporate Social Responsibility) – Społeczna odpowiedzialność biznesu
Społeczna odpowiedzialność biznesu to nie tylko działania na rzecz lokalnych społeczności czy poprawa warunków pracy, ale również inwestycje w zrównoważony rozwój i ochronę środowiska.
Jak CSR wspiera ekoinnowacje? Poprzez wdrażanie ekologicznych procesów produkcji, ograniczenie emisji CO2 i zużycia zasobów naturalnych oraz tworzenie transparentnych raportów dotyczących działań na rzecz zrównoważonego rozwoju.
Przedsiębiorcy angażujący się w inicjatywy CSR mogą osiągnąć korzyści wizerunkowe, a także finansowe dzięki powiązanym ulgom podatkowym. Integracja działań proekologicznych do strategii CSR umożliwia bowiem rozliczenie wydatków poniesionych na CSR w kosztach uzyskania przychodów.
W 2025 roku ekoinnowacje będą kluczowym elementem strategii rozwoju wielu firm, które chcą osiągnąć przewagę konkurencyjną i wspierać zrównoważony rozwój. Inwestycje w ekologiczne innowacje są nie tylko korzystne dla środowiska, ale również przynoszą wymierne korzyści finansowe. Ulgi takie jak B+R czy termomodernizacyjna umożliwiają przedsiębiorcom zmniejszenie obciążeń podatkowych, a działania w ramach CSR pozwalają budować wizerunek firmy odpowiedzialnej społecznie.
Masz pytania lub potrzebujesz wsparcia w odnalezieniu się w gąszczu przepisów księgowych?
Chętnie Ci pomożemy! Kliknij tutaj i umów się na darmową konsultację z jednym z naszych ekspertów.